探索創新審計模式 防范非系統性風險

　　“基層信用社由被動審計變主動邀請審計,是基層信用社對業務發展審計監督一種態度的改變。”山東臨沂市羅莊區聯社許曉峰表示。

　　隨著農信社各項業務的快速發展，內部審計成為其風險管理的重要手段。在實際操作中，農信社愈加重視審計管控風險的作用，將其運用到核查信貸投向、調查違規貸款等方面。

　　轉變內審理念

　　推進轉變審計理念，不斷調整審計工作思路，探索創新審計新模式

　　“樹立全面風險管理的審計理念，讓審計服務于經營管理。”山東張店農商行魏洪濤表示。

　　今年以來，山東張店農商行推進轉變審計理念，進一步完善審計工作制度，規范審計工作程序和行為，推進審計隊伍建設，全面提升審計工作質量和效率，確保依法合規經營，落實審計長效機制。

　　他們把全面審計和專項審計結合起來，同時配合離任審計和后續審計，全面統籌審計工作計劃。

　　根據山東省聯社要求對所轄網點全部進行一次全面審計的總體要求，張店農商行結合近幾年審計情況，促進全面審計序時推進，確保審計面符合要求。同時，結合當前業務熱點、難點和管理部門要求，統籌全年審計工作計劃，該行對財務決算、電子銀行、貸款五級分類偏離度、“三個辦法一個指引”制度執行情況、信息科技風險、住房按揭貸款等開展專項審計。

　　同屬山東地區的臨沂羅莊區聯社則重在提高內審質量，不斷調整審計工作思路，探索創新審計新模式。

　　由于全區不良貸款居高不下，羅莊區聯社通過審計工作突出信貸檢查，進行不良貸款整改工作。他們抽調相關部室人員對紅勝信用社進行貸款檢查，檢查結束后，對檢查發現的問題能整改或歸還的，一律不作處理，對逾期不改存在案件苗頭的，移交公安經偵落實處理。

　　今年以來，羅莊區聯社審計部派出專人協調公安經偵。通過審計部移交的15筆、513萬元涉嫌頂名貸款均達到立案標準，目前已全面啟動案件偵破工作。通過對案件的移交，對貸款戶起到警示和震懾作用。而且，由于紅勝信用社不良貸款的移交，其他不良貸款較多的信用社主動找到該聯社審計部要求進行貸款審計。

　　抵御信貸風險

　　加強內部審計能夠有效防范信用風險、操作風險等非系統性風險

　　據許曉峰介紹，目前基層信用社出現的不良貸款，主要存在于信貸員的違規操作風險，以及由于還款能力和還款意愿不能有效結合而產生的信用風險或其他風險。

　　從實際情況來看，農信社被爆出違規貸款以及被貸款等現象時有發生，而其中多是由農信社內部員工所為。

　　業內人士認為，加強內部審計能夠有效防范信用風險、操作風險等非系統性風險。

　　據悉，從今年3月份開始，河南省農信社及70家縣級農信社接受河南省審計廳對其2012年度資產負債損益情況的審計檢查。其關注的重點是審計信貸資金投向，檢查農信社經營風險隱患問題。并通過檢查存貸比、資本充足率、貸款不良率、撥備率、單一客戶貸款集中度、最大十家客戶貸款集中度等經營指標，掌握整體風險情況。

　　在當下春耕備播資金需求旺季，部分農信社、農商行開始通過轉變審計監督方式，提高信貸服務效率。

　　湖北武穴農商行根據湖北省聯社2013年要求統籌安排信貸計劃，推進服務產品創新，在小額農戶信用貸款準入種植、養殖業的基礎上，擴大支持范圍，允許適用農副產品加工對象。對此，該行派專職稽核人員深入農村市場，了解分支機構是否為農戶開辦此項業務，有無積極發放農村個人加工生產經營貸款，是否執行5萬元以下無需擔保抵押的規定，是否落實對春耕備耕貸款簡化業務流程、實行“一次調查、一次授信、分次提款”、提高辦貸效率、確保不誤農時。

　　通過稽核人員的專項調研，彌補現場檢查的不足，掌握農戶小額信用貸款有足夠的信貸總量和覆蓋面。目前，武穴農商行已幫助100多農戶及時購進農副產品加工機械、生產原材料，解決1000多加工業農戶周轉資金不足的問題。

　　“為保證新業務健康、穩健發展，切實規范業務操作流程，排查各個環節風險隱患，堵塞管理漏洞，我們組織了專項調查。”山東圣泰農合行崔園表示，該行審計部近日開展了“第三方監管動產質押”業務專項審計。

　　“第三方監管動產質押”業務是圣泰農合行為有效降低廣大缺乏房地產等傳統抵質押物的制造、商貿類中小企業的融資門檻和融資成本，相繼在部分機構開展的新型業務。該業務自開辦以來發展迅猛，截至目前已辦理“第三方動產質押業務”4筆，貸款金額共計900萬元，動產質押物品涵蓋了“酒類”、“煤炭類”及“基礎油類”等。

　　崔園表示，此次專項審計活動是要排查出“第三方動產質押”業務在實際開展中存在的多項風險隱患，向有關機構下達了整改通知書，堵塞管理漏洞，為“第三方動產質押”業務的快速、健康、穩健發展提供堅實的保障。

來源：中國經濟網 李曉

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