將在全國范圍推開“營改增”提速財稅改革

　　1問

　　財稅體制改革“重頭戲”從何來

　　這次的“營改增”，實際上是對1994年增值稅改革的進一步完善，也是這一改革逐步進入收尾階段的重要環節

　　樓繼偉：我國實行的是以間接稅為主的稅制，最大問題就是容易重復征稅。1994年改革時將增值稅變為最大稅種，只對某個行業增加值部分征稅。但由于當時服務業規模不大，為解決主要矛盾，就留了一個“尾巴”，即對服務業征收營業稅。

　　這次“營改增”實際是對1994年增值稅改革的進一步完善，也是這一改革進入收尾階段的重要環節。增值稅改革，先從生產型增值稅改為消費型增值稅，再到征稅范圍擴大到原來的營業稅征稅行業，逐步擴大后就可以覆蓋生產和服務的所有環節，最終解決生產和流通等環節重復征稅問題。所以說“營改增”是財稅改革的重要一步。

　　從效果看，重復征稅問題解決之后，可以促進企業以不同的方式選擇更為合適的經營模式，比如把一些內部經營效益不是很高的部門“放出去”。由于不會造成多環節重復征稅，也就表現為適度降稅。

　　王軍：“營改增”的重要意義，首先是解決了稅制重復征稅問題，這是最基本的一點，即完善稅制。

　　第二是推動了經濟結構調整，這是最關鍵的一點。服務業的發展、制造業的升級、研發機構的做大做強，以及企業內部經營管理的改善和加強，對經濟結構調整起到了很好的促進作用。上海市啟動“營改增”試點后，2012年GDP增速為7.5%，其中二產增速為3.1%，三產增速10.6%。三產的增加值占全市GDP比重提高2個百分點，首次超過60%，這很好說明了結構調整的情況。而且上海市去年新認定40余家跨國公司總部，19家投資性企業，15家研發機構，服務業實際利用外資逆勢上揚增幅超過20%。

　　第三是有助于推動經濟增長，這是最重要的一點。據專家測算，去年“營改增”因素拉動上海經濟增長0.6個百分點左右。

　　第四是有助于推動就業，也有助于穩定物價，這是最有意義的一點。企業減稅成本就降低，經濟就發展，就業隨之擴大，居民收入也得以增加。據測算，上海去年因“營改增”增加就業有14萬人。

　　第五是有助于提高我國國際形象和地位，這是最具溢出效應的一點。在當前世界經濟風云變幻的情況下，中國政府推進“營改增”，給外界以“堅定改革、擴大消費”的積極信號。無論是世界銀行、經濟合作與發展組織OECD，還是美國財政部的官員，都對“營改增”給予了高度評價。OECD稅收研究中心主任帕斯卡表示，受中國推進“營改增”的影響和啟示，OECD計劃今年專門召開一個中央和地方財稅關系的研討會。

　　第六是“營改增”以活生生的事例，讓人們更加明白了一個道理，即“改革是最大的紅利，制度創新是紅利的源泉”，這是最根本的一點。

　　2問

　　部分企業稅負增加問題怎么看

　　公共政策的制定和實施，需要考慮如何更多地增加正能量，減少負能量。這個目標，“營改增”達到了

　　樓繼偉：增值稅按說應該全國全行業一次性推開，在稅制上造成的問題就會最少。但一下子推開風險很大，為穩妥起見，先選擇部分行業在部分地區試點。少數企業稅負增加，很多與抵扣不足有關，擴大試點行業和地區后，這一問題會逐步解決。

　　首先是經營方式變得更加現代化，如將簡單的承包轉為更能統一管理的方式，減少企業負擔。其次是隨著范圍擴大，出口退稅更徹底，力度會更大。再者，從企業經營周期看，如果一些企業在試點前剛剛更新設備，則試點初期抵扣會較少，但隨著經營不斷發展，車輛更新等帶來抵扣增加，這個問題會逐步解決。長期看，這些問題都能夠解決。

　　測算顯示，預計今年8月1日起“1+6”行業試點擴至全國后，全年減收規模為1200多億元，全部推開“營改增”后，全年預計可減稅約兩三千億元。

　　王軍：任何一項公共政策的制定和實施，都會造成原有利益關系的調整，重要的是要考慮如何更多增加正能量，減少負能量。這個目標，“營改增”達到了。

　　以上海市為例，由于一般納稅人在上海市的占比為35%，高出全國平均水平20個百分點，所以開始“營改增”試點時，稅負增加的面就會大一些。去年試點的第一個月，11.5%左右的企業增負，但隨后是稅負逐月下降，到今年2月底，已降至9.2%。

　　隨著時間的推進、范圍的擴大、試點行業的增加，增負的面還會縮小。比如在上海市9.2%的企業增負面中，每個月增加1元至1200元稅負的企業，占增負企業的65%左右。隨著郵電通信和鐵路運輸兩個行業全面推開，以及自身投資周期的到來，加上22個省份的推廣，預計上述65%左右增負在1元到2000元企業的情況會發生逆轉，可能表現為不增負，或增負幅度減少，甚至可能出現減負。

　　更何況我們還有“兜底”政策，按照國務院要求，各省級財政都對增負情況較多的企業給予一定的扶助政策。目前，北京市已經有206戶企業在今年2月底申請獲得政策扶持，通過北京市財稅部門核定的有160戶，擬撥付資金1700萬元來解決這些企業的增負問題。

　　盡管稅負增加對企業本身來講可能會帶來陣痛，但如果從戰略和發展上看，如果改革對其長遠發展有利，我想企業是會接受和認可的。去年我們去浙江一家設計單位調研，這家單位當時準備以小規模納稅人進入“營改增”。這種選擇的好處是可以實現減稅。但我們幫這家企業分析，如果按小規模納稅人，就不能抵扣稅額，下游客戶就很可能不會再選擇其來設計，業務可能會丟一大塊，可能會喪失了“營改增”對單位發展帶來的機遇。在比較利弊之后，這家企業選擇了一般納稅人，他們認為，“增負是暫時的，發展是長遠的。”現在這家企業的發展情況很好。

　　我們認為，給企業奠定一個很好的發展基礎才是關鍵，這可能就是這項改革之所以受到企業界、各部門、理論界、國內外普遍贊同和認可的一個原因。

　　3問

　　中央地方分配關系如何調整

　　樓繼偉：“營改增”是項很重要的改革，直觀的表現是一部分過去由地稅局征收的營業稅改為由國稅局征收，在試點期間，為地方稅收收入不受影響，營業稅改征增值稅的收入并未按照75%和25%的比例由中央和地方分享，而是全部返還給地方，但這僅是權宜之計。這一做法“不可能持久”，是試點時期的過渡性安排，以盡量避免政府對市場造成不必要的干擾。

　　試點總會結束，現在“1+6”行業將很快覆蓋到全部地區，后面隨著不動產業、金融業以及其他行業試點，財政體制就面臨“怎么辦”的問題。

　　同時，現在地方稅收入拿掉營業稅后，占全國財政收入的比重將大幅下降，怎么形成地方稅體系，財政體制問題將如何調整，都是需要認真思考的問題。目前財政部正在研究如何深化財稅體制改革，一是要積極穩妥推進“營改增”在全國范圍全部行業推開，這樣才能實現增值稅的好處；二是認真研究地方稅的體系的設置；三是減少專項轉移支付。

　　另一個問題就是支出的調整，實際上就是中央地方的支出責任如何調整，這就不僅是一個財政問題或稅收問題，而是一個各級政府間財政關系的問題是一個如何治理國家的問題。稅種、收入、支出責任的劃分，帶來的是各級政府之間財政收入的分配關系和支出管理關系的問題，這是一項大任務。

來源：中國經濟網——《經濟日報》 錢箐旎

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