近日，中國保監會發布《保險資產風險五級分類指引》。《指引》充分借鑒國內外經驗，通過對保險機構投資資產進行風險分類和評估，引導保險機構加強全面資產風險管理工作，改進保險資金使用效率，提升資產質量。
《指引》的主要內容為：一是明確五級分類風險的核心定義。《指引》聚焦于保險機構投資的除以公允價值計量且其變動計入當期損益或所有者權益之外的資產，以信用風險為基礎，按照風險程度將其劃分為正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類五類，根據資產和收益的風險狀況，確定總體資產五級分類風險的核心定義，細類資產的五級分類標準應遵循核心定義的基本要求。二是確定固定收益類資產風險分類標準。
《指引》主要采取穿透法原則，重點關注償債主體和增信措施的實際情況，結合發行主體及提供實質還款來源的責任主體的風險狀況，以資本金或收益的逾期天數為硬性指標，綜合評價產品的信用風險和預期損失程度。三是確定權益類資產風險分類標準。《指引》區分直接股權投資與購買股權投資金融產品的間接股權投資兩類。直接股權投資主要衡量投資成本與公允市場價格的高低；間接股權投資主要采用穿透法，重點對企業質量和風險狀況進行評估，同時考慮股權投資管理機構的資信狀況、投資管理能力、風險控制措施、投資權益保護機制、股權退出機制安排等因素，綜合確定該類產品的風險分類。四是確定不動產風險分類標準。
《指引》主要考慮其公允評估價值與投資成本的比較。同時，《指引》作為保險資產風險分類的指引性文件，鼓勵有條件公司結合實際并參照國際慣例，探索更嚴格的分類標準，逐步實施并完善資產風險分類制度。
來源：中國保險報
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