積極促進中小企業發展，有效激發市場活力，是我國宏觀經濟平穩運行的關鍵因素之一。減稅降費則是實施積極財政政策、保持宏觀經濟穩中向好的重要舉措。近年來，在一系列減稅降費政策推動下，我國中小企業不斷減負松綁，釋放國內市場主體活力，激發經濟發展內生動力。進入２０１９年，中央政府繼續穩步推進“六穩”工作部署，通過更大規模的減稅降費、對外開放、優化營商環境等措施來最大限度地提升市場活力，釋放內需潛力，增強經濟創新發展的內生動力。作為區域創新發展主陣地，國家高新區全面貫徹落實減稅降費政策精神，不斷提升納稅服務，持續優化營商環境，為科技型中小企業創造一個更好的發展環境，助力地方經濟高質量發展。
２０１８年，“減稅降費”成為國務院常務會議上頻繁出現的熱詞。這一年，國務院召開了３７次常務會議，其中２８次涉及減稅降費。這一年，我國先后推出多項減稅降費政策，減稅面涵蓋增值稅、企業所得稅、出口退稅、車輛購置稅及個人所得稅等諸多領域，全國企業和個人減負總規模超過１．３萬億元。
減稅降費政策措施要落地生根，讓企業輕裝上陣。據了解，未來我國將進一步釋放落實減稅降費紅利，減輕企業負擔，激發市場活力。
“減稅降費”成熱詞
伴隨著營業稅改征增值稅自２０１２年開始試點，２０１６年全面完成，我國實施了大規模減稅降費。２０１３－２０１７年，我國營改增累計減稅近２萬億元，取消、免征、停征和減征１３６８項政府性基金和行政事業性收費，減收金額３６９０億元，進一步規范市場秩序，推動新動能新業態成長。
２０１８年政府工作報告提出，２０１８年再為企業和個人減稅８０００多億元，促進實體經濟轉型升級，著力激發市場活力和社會創造力。全年要為市場主體減輕非稅負擔３０００多億元，讓企業輕裝上陣、聚力發展。
在注重發展壯大新動能、加快制造強國建設的歷史機遇期，減稅降費成為２０１８年國務院常務會議的高頻詞。
２０１８年３月２８日，國務院常務會議確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負，決定從２０１８年５月１日起，一是將制造業等行業增值稅稅率從１７％降至１６％，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從１１％降至１０％。二是統一增值稅小規模納稅人標準。三是對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過４０００億元，內外資企業都將同等受益。
２０１８年４月４日，國務院常務會議決定進一步減少涉企收費，降低實體經濟成本，包括將重大水利工程建設基金征收標準從２０１８年７月１日起按原標準再降低２５％。從２０１８年４月１日起，停征首次申領居民身份證工本費。清理規范物流、能源等收費等。
２０１８年４月１８日，國務院常務會議決定對職務科技成果轉化獲得的現金獎勵實行個人所得稅優惠，使創新成果更好服務發展和民生。在落實好科技人員股權獎勵遞延納稅優惠政策的同時，對因職務科技成果轉化獲得的現金獎勵給予稅收優惠。
２０１８年４月２５日，國務院常務會議決定再推出７項減稅措施，支持創業創新和小微企業發展：一是將享受當年一次性稅前扣除優惠的企業新購進研發儀器、設備單位價值上限，從１００萬元提高到５００萬元。二是將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小微企業年應納稅所得額上限，從５０萬元提高到１００萬元。三是取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限制。四是將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由５年延長至１０年。五是將一般企業的職工教育經費稅前扣除限額與高新技術企業的限額統一，從２．５％提高至８％。六是從５月１日起，將對納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅。七是將目前在８個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區試點的創業投資企業和天使投資個人投向種子期、初創期科技型企業按投資額７０％抵扣應納稅所得額的優惠政策推廣到全國。
２０１８年５月１６日，國務院常務會議確定進一步降低實體經濟物流成本的措施，預計全年將降低物流成本１２０多億元。
伴隨著支持中小企業發展、推動創業創新等積極效應不斷顯現，２０１８年８月３０日，國務院常務會議聽取２０１８年減稅降費政策措施落實情況匯報，決定再推新舉措支持實體經濟發展，包括鼓勵和吸引境外資本參與國內經濟發展，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅，政策期限暫定３年，完善提高部分產品出口退稅率等。
２０１８年９月６日 ，國務院常務會議確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施；
２０１８年９月１８日 國務院常務會議，要求把已定減稅降費措施切實落實到位，確保社保費現有征收政策穩定；
２０１８年１１月２日，國務院常務會議決定延長階段性降低失業保險繳費費率政策執行期限；
２０１８年１２月１２日 ，國務院常務會議決定實施所得稅優惠促進創業投資發展，加大對創業創新支持力度；
……
中國財政科學研究院財政與國家治理研究中心主任、研究員趙福昌表示：“２０１８年，我國在增值稅稅率降低、加計扣除提高、留抵退稅、個稅修法以及社會保險費稅務征繳不增加企業負擔的要求等方面政策多、力度大。”
減稅降費規模約１．３萬億元
２０１９年１月１５日，在國務院新聞辦公室舉行的落實中央經濟工作會議精神新聞發布會上，財政部部長助理許宏才表示，２０１８年，減稅降費政策措施對激發市場活力、降低企業負擔發揮了重要作用，全年減稅降費規模約１．３萬億元。
２０１９年１月１７日，國家稅務總局黨委書記、局長王軍在全國稅務工作會議上介紹，２０１８年，全國共辦理出口退稅１５０１４億元，增長９．７％。“其中，２０１８年５月１日起實施的增值稅三項改革平穩有序推進，５－１２月降低增值稅稅率減稅約２７００億元，制造業減稅占３５％；統一小規模納稅人標準惠及５０萬戶納稅人，減稅約８０億元；辦理留抵退稅１１４８億元；新出臺的支持創新創業稅收優惠政策減稅約５００億元。”
這也標志著在２０１８年政府工作報告提出的全國企業和個人減費降負總規模基礎上，我國減稅降費又有大突破。而這也得益于國務院常務會議確定的減稅降費新措施，以及各級政府對黨中央、國務院出臺的減稅降費政策的良好落實。
２０１８年９月２１日，財政部、國家稅務總局、科技部聯合發布《關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》，明確將企業研發費用加計扣除比例提高到７５％的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。這是在２０１８年政府工作報告中確定１．１萬億元減稅降費基礎上新增的措施。
據了解，我國在促進科技成果轉化和雙創載體方面的減稅降費也在積極行動。
２０１８年５月２９日，財政部、國家稅務總局、科技部聯合發布《關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》明確，自２０１８年７月１日起，依法批準設立的非營利性研究開發機構和高校根據《促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按５０％計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。
２０１８年９月２６日，國務院發布的《國務院關于推動創新創業高質量發展打造“雙創”升級版的意見》指出，要進一步加大財稅政策支持力度，將國家級科技企業孵化器和大學科技園享受的免征房產稅、增值稅等優惠政策范圍擴大至省級，符合條件的眾創空間也可享受。
２０１８年１１月，財政部、國家稅務總局、科技部、教育部等四部門下發的《關于科技企業孵化器 大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》提出，自２０１９年１月１日至２０２１年１２月３１日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
這是我國對雙創載體建設的又一次創新支持，將更大力度地推動創新創業服務平臺發展。
國家高新區確保減稅降費政策落地
伴隨著國家先后推出增值稅改革、個人所得稅改革、小微企業普惠性減稅政策等，作為區域創新發展主陣地，國家高新區紛紛扎實推進各項措施，確保落實稅收優惠政策，幫助企業減輕稅收負擔。
２０１８年５月以來，濟南高新區稅務局扎實推進各項便民措施，落實稅收優惠政策，不斷優化納稅服務，對窗口、網絡系統及１２３６６稅務咨詢平臺等方面進行整合升級，簡化辦稅程序，深入推進“一廳通辦”，努力實現“一次辦好”，讓納稅人切實享受到機構改革帶來的紅利，體驗“新稅感”。
石家莊高新區財政局于２０１８年８－９月開展雙創雙服暨落實“４＋４”產業減稅降費優惠政策宣講推送活動，通過微信公眾號、微信群推送減稅降費優惠政策動畫微視頻，并對２０１８年以來國家出臺的減稅降費方面優惠政策進行講解。
自減稅降費政策發布以來，天津高新區稅務局第一時間迅速響應，成立減稅降費工作領導小組，面向納稅人開展大范圍的政策解讀與輔導培訓。截至２０１９年２月中旬，共有３１００戶次企業參加培訓。此外，天津高新區在電子稅務局網上申報模塊增加小微企業享受優惠政策的提醒功能，建立小微企業涉稅訴求和意見處理臺賬。
唐山高新區加大減稅降費力度，不斷提高企業的獲得感，２０１８年１－１０月，唐山高新區為全區企業減免稅款３．５億元，辦理退稅２．１４億元。
多年來，濟南高新區稅務部門和浪潮集團先后聯合開發“發票綜合管理系統”“稅控收款機發票管理系統”及２４小時自助辦稅終端等平臺。２０１８年５月，增值稅改革政策推出，浪潮集團享受留抵扣稅１．１億元。
“減稅了，負擔減輕了，企業添了活力”——這是很多企業的心聲。淄博高新區企業山東新華制藥股份有限公司財務資產部經理何曉洪表示：“國家的稅收政策降低了企業稅負，企業有了更充足的資金安排用于新項目投資。”
“我們的子公司新疆口樂口福進出口貿易有限公司是正在孵化的成長型小微企業，２０１８年增值稅、進口關稅等方面的優惠政策，為企業減稅１２．５萬余元。” 于田絲路產業孵化器有限公司總經理向建君說。
許多企業在與稅務部門接觸過程中，感受到稅務部門的辦稅服務效率、辦稅便捷程度都有了較大幅度提升。惠州市政協委員、惠州市和輝實業有限公司董事長蔡吳輝說：“國家推行干貨十足的‘稅收禮包’，讓企業有了更強烈的減稅降負獲得感。”
今年將實施更大規模減稅降費
２０１９年以來，新一輪大規模新減稅降費又拉開了新的大幕。１月９日，國務院常務會議確定新推出小微企業普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅等多個稅種，覆蓋企業經營的各個方面。１月１７日，財政部、國家稅務總局發布《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，送出減稅降費“大禮包”。
２０１８年１２月１９－２１日召開的中央經濟工作會議，對２０１９年實施更大規模減稅和更明顯降費提出了明確要求。
２０１８年１２月２７－２８日召開的全國財政工作會議提出，在減稅降費方面，２０１９年實行普惠性減稅和結構性減稅相結合的辦法，重點減輕制造業和小微企業稅收負擔，支持實體經濟發展。對小微企業和科技型初創企業實施普惠性稅收減免。
“２０１９年還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。”在國務院新聞辦公室舉行的落實中央經濟工作會議精神新聞發布會上，許宏才表示，新一輪舉措主要包括四個方面。一是對小微企業實施普惠性稅收減免；二是深化增值稅改革，繼續推進實質性減稅；三是全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例，落實好６項專項附加扣除政策；四是配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案。同時，清理規范收費，加大對亂收費查處力度。
在今年年初召開的地方兩會上，減稅降費成為各地政府工作報告的重點。北京市２０１９年政府工作報告提出，要構建高效統一的稅收征管體系，加快建設新一代電子稅務局。全面執行國家減稅降費政策。江蘇省２０１９年政府工作報告明確，加大減稅降負力度，全年為實體經濟企業降本１６００億元以上。
如今，確保減稅降費政策措施落地生根是２０１９年稅收工作的主題。據悉，目前國家稅務總局和３６個省級稅務局均已成立了由主要負責人任組長的實施減稅降費工作領導小組，制定任務清單和作戰圖。２０１９年３月１日起，所有一般納稅人均可通過網上平臺選擇確認抵扣增值稅發票，同時，擴大車輛購置稅電子完稅信息辦理車輛登記業務的試點范圍，建立車船稅全國稅務直征數據庫并與保險部門數據共享，實現與市場監管部門清稅結果數據互聯共享。（記者 鄧淑華）
轉自：中國高新技術產業導報
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