財稅及金融扶持政策密集出臺，力促小微企業發展

　　進入４月份以來，國家針對小微企業負擔重、融資難等問題接連出臺相關財稅及金融扶持政策。

　　４月初，國務院常務會議研究決定，將小微企業減半征收企業所得稅優惠政策實施范圍的上限，在年應納稅所得額６萬元的基礎上進行較大幅度提高，并將政策截止期限延至２０１６年年底。

　　“較大幅度提高”的上限很快即被明確。財政部日前發布消息稱，自２０１４年１月１日起，享受減半征收企業所得稅優惠政策的小型微利企業范圍由年應納稅所得額低于６萬元（含６萬元）擴大到１０萬元（含１０萬元），享受所得減按５０％計入應納稅所得額，按２０％的稅率繳納企業所得稅。

　　隨后，財政部會同工業和信息化部、科技部、商務部聯合發布《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》，提出由中央財政預算安排，支持中小企業特別是小微企業科技創新、改善中小企業融資環境、完善中小企業服務體系、加強國際合作……

　　事實上，為減輕小微企業負擔，近幾年我國已推出一系列優惠政策。“為進一步營造有利于小微企業發展的環境，去年全國各地、各部門共出臺了７７份文件。”工業和信息化部總工程師朱宏任透露。業內人士分析，今年政府工作報告中關于推進稅收制度改革、進一步擴展小微企業稅收優惠范圍、減輕企業負擔等表述頗為引人關注，財稅體制改革無疑將成為２０１４年重點工作中的“重頭戲”。

　　小微企業最盼減稅

　　受制于直接融資困難、金融機構為規避風險謹慎貸款以及缺乏有效的擔保機制，融資難一直是制約中小微企業發展的瓶頸。不過，針對這一“老大難”問題，小微企業最迫切的政策需求卻是減少稅費。近日在博鰲亞洲論壇２０１４年年會上發布的《小微金融發展報告２０１４》顯示，在小微企業最希望政府推行的舉措中，“減少稅費”已連續兩年占比超六成。日前出爐的國內首份《中小企業稅收發展報告》顯示，在所得稅率上，小微企業的稅收負擔明顯高于大中型企業，差距將近１倍。

　　據了解，《中小企業稅收發展報告》是由國家會計學院牽頭實施，在對全國１８個省份５０００余家中小微企業進行調研的基礎上形成的。調查顯示，１２．９３％的企業認為，“較重的稅負”是經營過程中除“用工成本上升”（占１７．６７％）及“原材料成本上升”（占１４．７６％）以外最主要的困難。《中小企業稅收發展報告》稱，小微企業的直接稅收負擔并不輕，就增值稅而言，小微企業和大中型企業的稅收負擔（增值稅／收入）比例大致相當。不過，在所得稅率上，小微企業的稅收負擔明顯高于大中型企業，差距甚至接近１倍。從縱向來看，中小企業聚集的創業板企業在２００７－２０１２年間綜合稅負由４０％大幅升至７１％，特別是在２０１０年后增勢較快，表明中小企業稅負持續加重。

　　此外，《中小企業稅收發展報告》還選取了２４９家“新三板”、１３９家創業板、３１３家主板企業作為規模不同的企業集合進行測算。結果顯示，多為小企業的“新三板”企業綜合稅負高達１３８．８９％，高于創業板企業和多為大中型企業的主板企業。其中，上述三類企業的所得稅率差距較大，“新三板”企業為３２．６９％，遠高于創業板企業的１８％和主板企業的２４％。

　　值得關注的是，《中小企業稅收發展報告》在國內首次提出稅收“遵從成本”概念，即納稅人為遵從既定稅法和稅務機關要求，在辦理納稅事宜時發生的除稅款和稅收的經濟成本以外的費用支出，如人工、溝通等成本。調查數據顯示，小微企業中３７．９１％的企業遵從成本在５萬元以下，３６．３８％的企業為５萬－１０萬元，１３．０７％的企業為１０萬－２０萬元，１２．６４％的企業在２０萬元以上。

　　政策力度逐年加大

　　“中央政府去年下放和取消了一批行政審批事項，對于減輕中小企業束縛，使中小企業特別是小微企業更好地進入市場起到了重要作用。”朱宏任表示，黨中央、國務院自始自終高度重視小微企業發展，特別是２０１２年出臺的《關于支持小微企業發展的意見》，是我國首次在國務院層面明確把小微企業發展作為文件主題，并出臺了支持小微企業發展的一系列政策措施，對相關部門進行了明確分工。《關于支持小微企業發展的意見》下發之后，２０１３年全國共出臺７７份文件，進一步營造了推動小微企業發展的有利環境。

　　“在財政方面，中央政府安排１５０億元資金支持小微企業發展，較上一年又有增長。同時，減掉小微企業稅負１２００億元。”朱宏任表示，自２０１３年８月１日起，我國對月銷售額２萬元以下小微企業暫免征收營業稅和增值稅，并在一些行業和地區進行“營改增”試點，惠及小微企業達６００萬家。在金融領域，按照國務院確定的“兩個不低于”（小微企業貸款增速不低于各項貸款平均增速，增量不低于上年同期）目標，我國小微企業信貸余額達１３．２１萬億元，增長１４．２％。

　　業內分析，扶持小微企業發展，“稅收惠企”與“金融扶企”密不可分。從今年政府工作報告中關于財稅體制改革的表述及近期密集出臺的相關政策來看，我國扶持小微企業發展的政策力度在逐年加大，政策環境日益改善。

　　“現行年應納稅所得額低于６萬元（含）的小型微利企業減半征收企業所得稅的優惠政策，對推動小型微利企業發展起到了積極作用。考慮到目前國內外經濟環境比較復雜，小微企業面臨的困難比較大，因此將優惠范圍擴大。”財政部表示。

　　根據《小微金融發展報告２０１４》，目前我國僅有４３．１％的小微企業表示享受到稅收優惠政策，即只有自２０１３年８月１日起月銷售額不超過２萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人享受到了暫免征收增值稅和營業稅的政策優惠。業內人士認為，“低于１０萬元減半征收”的最新政策可進一步降低稅收優惠門檻，進而使更多的小微企業享受到所得稅優惠。

　　另據了解，此次四部門聯合出臺的《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》除整合歸并多個中小企業專項資金外，還對整合后的中小企業發展專項資金如何更好地發揮作用進行了調整，更強調市場化運作方式。對此，財政部有關負責人表示，專項資金將綜合運用無償資助、股權投資、業務補助或獎勵、代償補償、購買服務等支持方式，采取市場化手段，引入競爭性分配辦法，鼓勵創業投資機構、擔保機構、公共服務機構等支持中小企業，充分發揮財政資金的引導和促進作用。

　　劍指小微企業“融資難”

　　《中小企業稅收發展報告》顯示，由于近年來宏觀經濟持續下行所造成的市場低迷，中小企業不得不投入資金進行技術創新與產品升級換代，在“融資難”及產業轉型的雙重壓力下，中小企業本就緊張的資金鏈面臨斷裂風險，其生存和發展面臨著巨大挑戰。在不久前召開的博鰲亞洲論壇２０１４年會上，如何緩解小微企業“融資難、融資貴”成為熱議話題。

　　中國銀監會副主席閻慶民表示，除了繼續把已出臺的稅收、金融優惠政策落實好以外，還應該適當擴大非信貸金融服務，提高小微企業股權融資比例，適當降低債務式融資。全國工商聯專職副主席黃榮認為，金融系統需要變革，提供更多針對小微企業的金融服務。朱宏任表示，由于公共服務體系不夠完善、宣傳不到位，許多小微企業都不知道中央有這么多惠企的稅收和金融政策，這些都對進一步做好小微企業工作提出了新的要求。（本報記者 張鵬報道）

來源：中國高新技術產業導報

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