個人稅延養老險落地 保險資金料獲萬億增量

　　4月12日，醞釀11年、備受關注的個人稅收遞延型商業養老保險試點，終于落地。

　　財政部官網12日發布的《財政部稅務總局人力資源社會保障部中國銀行保險監督管理委員會證監會關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（以下簡稱《通知》）顯示，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。

　　所謂個稅遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再根據當期稅率繳納稅款。由于邊際稅率不同，對于投保人有一定的稅收優惠，從而可以有效撬動個人購買商業養老保險的積極性。

　　東吳證券表示，個稅遞延型養老保險允許居民用保費抵扣當年個稅，并將在退休后領取養老金時再繳納個稅，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，該政策通過降低個人邊際應稅收入，減輕了居民實際稅收負擔。

　　10大要點看懂個人稅延養老險

　　以下是個人稅收遞延型商業養老保險10大要點：

　　1、試點時間和期限：

　　自2018年5月1日起試點，試點期限暫定一年。

　　2、試點的實施地域范圍：

　　在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。

　　3、稅前扣除標準

　　個人：當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元，哪個低算哪個。

　　企業主：當年應稅收入的6%和12000元，哪個低算哪個。

　　4、賬戶收益稅收問題：

　　賬戶資金收益暫不征稅。計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，在繳費期間暫不征收個人所得稅。

　　5、領取養老金時如何征稅？

　　25%免稅，剩余部分按10%。

　　對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　6、試點政策哪些人能享受？

　　簡單來說就是個人和個人經營性質企業主。

　　文件詳細內容：適用試點稅收政策的納稅人，是指在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人和承包承租經營者，其工資薪金、連續性勞務報酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業、合伙企業的實際經營地均位于試點地區內。

　　7、賬戶及如何運行？

　　個人商業養老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　8、賬戶登記及信息平臺

　　試點期間使用中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺（以下簡稱“中保信平臺”）。個人商業養老資金賬戶在中保信平臺進行登記，校驗其唯一性。個人商業養老資金賬戶變更銀行須經中保信平臺校驗后，進行賬戶結轉，每年允許結轉一次。

　　9、產品類型

　　個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。

　　10、試點期間稅收征管

　　關于繳費稅前扣除。個人購買符合規定的商業養老保險產品、享受遞延納稅優惠時，以中保信平臺出具的稅延養老扣除憑證為扣稅憑據。

　　個人在試點地區范圍內從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點政策。

　　稅收優惠模擬案例分析

　　如果一個上海市職工，原應納每月所得是2萬元。

　　則按照6%和1000元，哪個低算哪個計算，可以有1000元是免稅的，這1000元原本是需要邊際繳納25%個稅的，現在免了每月250元。

　　為了計算簡便，假設是這樣免稅了20年，每月都是1000元，則對應20年合計1000*12*20=24萬元，這么多收入是免稅，若不免稅，則這24萬需要繳納6萬元個人所得稅（每月250）。

　　通過長期的投資，這24萬元假設20年間累計賺到了150%（復利效應，對應年化收益率在9%左右），那么達到了60萬元。

　　這60萬元中的25%，也就是15萬元免稅，剩余的45萬元需要繳納10%，也就是4.5萬元。60萬元到手55.5萬元。

　　綜合來看，就是相當于原本24萬元需要繳納6萬個稅，剩余18萬元，現在經過免稅政策和長期投資之后，個人可以在20年后得到55.5萬了。

　　中長期有望萬億增量

　　根據《中國養老金融發展報告(2017)》調查顯示，將近八成的調查對象表示愿意參加個稅遞延型商業養老保險，中高收入群體參與意愿較高。九成以上調查對象愿意為個稅遞延型養老保險繳費額度在每月1000元以下。

　　民生證券分析師周曉萍指出，假設政策在全國范圍全面展開，個人工資收入稅前列支1000元用于繳納個人商業養老保險，個稅繳納人數為3000萬人。在樂觀、中性、悲觀情景下，參與人數為60%、50%、40%，每年帶來的新增保費規模有望達到2160億元、1800億元和1440億元。

　　華泰證券研究員沈娟也指出，結合海外經驗與國內的稅收優惠政策推進，個稅遞延養老險短期預計帶來1260億元增量資金，中長期有望打開萬億增量市場。

　　而多家保險機構也紛紛表示，已做好相關配套準備，包括產品設計、信息平臺搭建等，只待“發令槍”鳴響。業內普遍認為，在個人稅延養老保險的推動下，我國個人商業養老保險大有可為，長期來看，個人商業養老保險保費收入增長空間巨大。

　　轉自：東方財富網
 

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