證監會首次對外提供審計工作底稿

　　證監會表示，監管合作渠道的暢通將有效解決中美會計跨境審計監管有關糾紛

　　繼中國證監會、財政部與美國公眾公司會計監察委員會PCAOB簽署執法合作備忘錄后，中美會計審計跨境執法合作再次邁出實質性步伐。

　　記者昨日獲悉，中國證監會已經完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關程序，目前已經通知美方準備向美國證券交易委員會SEC提供底稿。同時，中國證監會也準備向PCAOB提供有關公司的會計底稿。

　　這是中國證監會首次向美方提供相關公司會計底稿，標志著中美會計審計跨境執法合作邁出了實質性步伐和重要一步。

　　“今年以來，中國證監會積極配合財政部和其他的相關部委，建立了對外跨境執法協作機制，目前運作良好，幾個月以來，對SEC、PCAOB提出的協查請求進行了處理，調取了相關會計底稿。”證監會有關負責人透露，“目前已經完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作，并已經履行完相關程序，目前已經通知美方準備向SEC提供底稿。”

　　對于中國證監會的這一做法，業內專家稱，此舉是中美跨境執法協作過程中取得的一項重大進展，標志著中美在跨境執法協作方面邁出了重要的一步。同時，這也進一步說明了中國證監會在切實履行著加入國際證監會組織多邊備忘錄承諾，切實履行國際承諾和義務，維護證券期貨市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，為維護我國在美國市場中的形象打下了良好的基礎。

　　上述負責人同時向記者透露，除了向SEC提供相關底稿，中國證監會還準備向PCAOB提供相關公司的會計底稿。

　　對此，市場人士表示肯定，稱“這標志著中國證監會與PCAOB跨境監管協作關系又邁進重要一步。”

　　該負責人透露，下一步， 對于美方及其他國家有關部門提出的相關請求，履行相關程序后也會予以滿足。

　　專家介紹，根據我國有關法律法規，未經監管部門許可，中國會計師事務所不得擅自向境外提供會計底稿，必須通過監管合作渠道才能提供。

　　實際上，一直以來，中美證券領域跨境執法合作機制保持良好運轉，監管合作渠道是暢通的。去年PCAOB派員來中國觀察證監會與財政部對會計師事務所的檢查情況，這是建立互信的良好開端，也為今后中概股信心恢復奠定了良好的基礎。目前一些中概股的股價已經恢復。

　　今年5月7日中國證監會和中國財政部與PCAOB簽署執法合作備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執法合作。簽署備忘錄后，在美注冊的會計師事務所若涉及案件需要向中方調取會計底稿，PCAOB可向證監會及財政部等提出請求，中方在一定范圍內，履行相關程序后，可為美方提供相應的會計底稿。

　　“對外提供審計底稿須遵守中國有關法律法規，包括保密法、檔案法、會計法等，若用于訴訟程序，還需會商司法部、外交部等有關部門，視為司法協作的一類。”該負責人說，“本次向美國證監會提供審計工作底稿啟動了上述部際會商機制，是財政部、外交部、司法部等相關部委通力合作的成果。”

　　該負責人表示，一直以來，中國證監會切實履行加入國際證監會組織多邊備忘錄承諾，維護市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，維護我國境外上市公司的公眾形象。

　　他同時表示，境外監管機構可以通過監管合作渠道向中國證監會提出協查請求，目前中國證監會提供會計工作底稿后，美國起訴五大會計師事務所理由就不存在，美國應妥善處理涉及訴訟問題。監管合作渠道的暢通，將有效解決中美會計跨境審計監管的有關糾紛。

來源：證券日報

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