《金融企業準備金計提管理辦法》7月起實施

財政部4月17日公告稱，其已于近日印發《金融企業準備金計提管理辦法》，要求金融機構的一般準備余額原則上不得低于風險資產期末余額的1.5%。該辦法將自2012年7月1日起實施。

　　現行的《金融企業呆賬準備提取管理辦法》由財政部在2005年頒布，其中要求金融企業一般準備余額不低于風險資產期末余額的1%。

　　新《辦法》則明確，金融企業應當根據自身實際情況，選擇內部模型法或標準法對風險資產所面臨的風險狀況定量分析，確定潛在風險估計值。對于潛在風險估計值高于資產減值準備的差額，計提一般準備。當潛在風險估計值低于資產減值準備時，可不計提一般準備。一般準備余額原則上不得低于風險資產期末余額的1.5%。

　　新《辦法》適用范圍包括，我國境內依法設立的政策性銀行、商業銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、金融資產管理公司、村鎮銀行和城鄉信用社等經營金融業務的企業。

　　新《辦法》規定，具備條件的金融企業可采用內部模型法確定潛在風險估計值。不采用內部模型法的，應當根據標準法計算潛在風險估計值，按潛在風險估計值與資產減值準備的差額，對風險資產計提一般準備。

　　另外，新《辦法》不僅提高了一般準備金的計提比例，對信貸資產風險系數也有所調整。總體上提高了信貸資產的標準風險系數。

　　其中，信貸資產根據金融監管部門的有關規定進行風險分類，標準風險系數暫定為：正常類1.5%，關注類3%，次級類30%，可疑類60%，損失類100%；對于其他風險資產可參照信貸資產進行風險分類，采用的標準風險系數不得低于上述信貸資產標準風險系數。

　　而現行辦法中對貸款損失的專項準備的計提比列為，關注類計提比例為2%，次級類計提比列為25%，可疑類計提比例為50%，損失類計提比列為100%。其中，次級和可疑類資產的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。

　　新《辦法》給出的標準法潛在風險估計值計算公式為，潛在風險估計值=正常類風險資產×1.5%+關注類風險資產×3%+次級類風險資產×30%+可疑類風險資產×60%+損失類風險資產×100%。

　　財政部還指出，將根據宏觀經濟形勢變化，參考金融企業不良貸款額、不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率、貸款撥備率、貸款總撥備率等情況，適時調整計提一般準備的風險資產范圍、標準風險系數、一般準備占風險資產的比例要求。

　　此外，金融企業對非信貸資產未實施風險分類的，可按非信貸資產余額的1%至1.5%計提一般準備。

　　通知稱，該辦法將自2012年7月1日起實施，現行的《金融企業呆賬準備提取管理辦法》同時廢止。但對于金融企業一般準備余額占風險資產期末余額的比例，難以一次性達到1.5%的，可以分年到位，原則上不得超過5年。

來源：一財網

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