本報訊【記者 仝春建】9月10日，中國保監會正式公布了《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。根據《辦法》，從2011年1月1日起，保險公司必須對其董事及高級管理人員在任職期間所進行的經營管理活動進行審計檢查，包括任中審計、離任審計和專項審計。
其中，任中審計是指按照規定的間隔期限，對在任董事及高管人員進行的階段性審計；離任審計是指對因任期屆滿、工作調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的董事及高管人員，對其在本崗位任職期間的職務行為進行的評價性審計；專項審計是指因公司出現重大違規、財務異常或舞弊等情形，對可能負有責任的董事及高管人員進行的特定審計。
保監會有關部門負責人介紹，從全行業目前實際看，大部分公司對高管人員都建立了審計制度，也開展了離任審計等工作，但普遍存在不規范問題。各公司對高管審計的范圍、頻率、內容和組織方式各不相同，審計結果的運用也不統一，客觀上影響了審計工作的效果。此外，部分保險公司總公司的董事長、執行董事和高管人員長期任職但從未進行過有針對性的審計，也存在一定的制度空白。制定《辦法》，目的正在于規范和統一對各公司高管審計的范圍、程序和內容，并對審計結果如何運用進行統一要求。通過內外部審計的方式，建立保險公司董事和高管人員的履職監督機制。
《辦法》規定，保險公司董事及高管人員審計內容主要包括審計對象在特定期間及職權范圍內對3類事項所承擔的責任，即經營成果真實性、經營行為合規性和內部控制有效性。鼓勵保險公司在完成上述審計內容的同時，對審計對象進行經營決策科學性和經營績效評價。
《辦法》對保險公司董事及高管人員審計對象的范圍限定為5類人員，即董事長及其他執行董事；總公司管理層成員；省級分公司總經理、副總經理、總經理助理；分公司或中心支公司總經理以及具有與上述人員相同職權的其他人員。同時，鼓勵保險公司按照《辦法》的規定，對其他高管人員或關鍵崗位管理人員進行審計。
《辦法》規定，保險公司應當根據要求，制定本公司董事及高管人員審計實施細則，加強董事及高管人員審計規劃，合理配置審計資源，避免重復審計和審計遺漏。同時，應當將審計結果與董事及高管人員的考核、任用、獎懲掛鉤，提高審計工作的權威性。
《辦法》強調，保險公司、外部審計機構及相關人員在進行董事及高管人員審計過程中，如果有5種行為之一的，由保監會或其派出機構依照《保險法》第171條、第173條及其他監管規定予以處罰。
5種行為分別是：保險公司未按照規定的范圍、時限和要求，對保險公司董事及高管人員進行審計，并向保監會或其派出機構提交審計報告；保險公司向保監會或其派出機構報送的審計報告及相關材料存在虛假陳述，或者故意隱瞞或遺漏審計發現問題；保監會或其派出機構在任職資格審查時，要求被審查高管人員的原任職保險公司提交離任審計報告，原任職保險公司未按期提交或提交虛假報告；審計人員在審計過程中，因故意或重大過失，導致審計對象的重大責任未被發現，或者故意隱瞞審計發現的問題；審計對象及其所在保險機構拒絕、阻礙審計，或者轉移、隱匿、偽造、毀棄審計所需的資料或者證明材料，或者打擊報復審計工作人員、檢舉人、證明人或者資料提供人。
來源：中國保險報
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