繼2021年制造業研發費用加計扣除比例提高到100%后，今年《政府工作報告》繼續加大研發費用加計扣除政策實施力度,將科技型中小企業加計扣除比例也從75％提高到100％，以促進企業加大研發投入,培育壯大新動能。
研發費用加計扣除是國家為激勵企業加大研發投入，支持科技創新而給予企業的一項所得稅優惠政策。該政策執行采用備案管理制，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的征管模式。政策固然利好，但并不是隨隨便便就可以享受的，如果不滿足條件或沒有完整的證據支撐就去享受優惠，很容易出現涉稅風險。根據規定，稅務機關應加強研發費用加計扣除優惠政策的后續管理，定期開展核查，年度核查面不得低于20%，一旦檢查出問題，補稅、滯納金必然逃不掉。
在實務操作中，企業在享受加計扣除優惠時，存在很多不規范的行為，尤其是加計扣除整體流程倒置，年終找項目、補資料、湊費用等問題，為了優惠而湊數，并沒有實質性的研發和科技成果，財務核算也不規范，備查資料雜亂缺失，完全經不起稅務檢查，這無疑為企業埋下了稅務風險。
對于企業來說，要享受加計扣除優惠，必須要建立一套行之有效的研發管理體系，并按照流程嚴格執行。
研發費用加計扣除涉及部門多，備查資料復雜，即使有研發管理規范，在實踐操作中因為這樣那樣的原因，導致執行偏差，真正按計劃、按流程、按標準做到的很少。比如科技資料之間內容不一致，研發費用歸集范圍、歸集期間、研發人員范圍、費用金額等方面都沒辦法與科研項目資料進行有效匹配。資料之間的不一致，必然經不起嚴格推敲，面對稅務機關檢查時，也無法自圓其說。因此，用友建議企業通過數字化手段搭建企業的研發管理操作體系，做好研發費用加計扣除全生命周期管理。
通過項目管理、人力、財務、資產管理等系統，將研發費用加計扣除需要的科技資料、人工工時記錄、資產折舊分攤、研發費用歸集等進行聯動比對，使每一步之間相互一致，嚴格按照研發管理流程操作，過程中進行管控，并能有效沉淀所有備查資料，保證研發項目真實、費用歸集合理、備查資料完整，使企業可以安心地享受加計扣除優惠政策。
優惠政策固然給力，想用好確實不易。希望企業能夠真正的管好自己的研發支出，在合法合規的前提下用好用足政策，將國家送上門的紅利真正轉化為科研成果和生產力，為科技強國貢獻自己的力量！
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轉自：中國企業資訊網
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