山東省臨沂市沂南縣財政：建立“1234”工作機制 推動內控建設落實落地

　　2022年3月，沂南縣入選山東省臨沂市財政內控工作試點縣，沂南縣財政局以此為契機，探索建立“1234”內控工作機制，切實完善內控制度、強化內控執行、促進內控與信息化建設有效銜接，不斷提高內控建設水平，推動全縣財政工作高質量發展，為全市財政內控試點工作做出了有益探索。

　　一、圍繞“一個中心”，高質量推進財政內控試點建設。內控建設的關鍵在于有效性。一是強化目標導向，沂南縣財政局圍繞“見實效”這個中心目標，聚焦財政改革重點工作，以規范財政業務為主線，科學制定財政內控試點推進方案，組織開展內審和內控檢查、內控考評、內控檢視和內控信息化水平等重點任務。二是強化過程導向，成立以局主要負責同志為組長的工作專班，加強組織領導，將內控工作列入局機關年度重點工作，定期召開內控專題會、研討會，研究解決工作推進中的的瓶頸和堵點，確保內控工作走深走實，見行見效。三是強化結果導向，將考評和考核情況納入年終綜合考核，充分調動局屬各單位、各科室開展內控工作積極性，不斷提升內控實施成效。

　　二、實現“兩個覆蓋”，融合開展內控內審關鍵環節。內控建設，制度先行，科學制定了《沂南縣財政局內部控制基本制度》，為內控各方面具體制度搭建了“四梁八柱”，保證財政內控制度建設有章可循。在此基礎上，制定了《沂南縣財政局法律風險內部控制辦法》等八類專項內部控制辦法，保障各方面內控檢查有據可依。結合科室具體業務工作，編制了《科室內部控制操作規程匯編》，深入開展科室業務流程再造，精準查找風險點，有效規避業務風險。通過多層次、全方位的制度建設，在全市率先建立了1個基本制度、8類專項辦法、29個科室規程的“1+8+29”的內控制度體系，實現財政內控制度建設“全覆蓋”。制度的生命力在于執行，為確保財政內控一系列制度落實落地，組織局屬各單位、各科室開展內控全面檢視自查，對照前期制定的科室工作制度、崗位職責和業務流程，認真梳理業務風險點，健全完善防控措施。聚焦關鍵科室和關鍵環節，對AB崗制度建設、資金閉環管理、公文收發辦理等方面進行全方位合規檢查，實現了內控工作檢查檢視“全覆蓋”。

　　三、明確“三個方向”，立體式推進內控信息化向深走實。在全角度上，充分結合預算一體化系統建設，將內部控制理念、控制活動、控制措施與系統建設有機融合。探索建立了“沂南縣政府投資項目全生命周期管理系統”，以項目全過程評審為基礎，將項目立項、中介機構委托、土地及地上物清點評估、工程預算編制、招投標審核、項目現場評審、項目結算等環節全部納入系統流程管理。在橫向上，以基礎信息庫為源頭，以項目庫為核心，強化預算編制、預算執行、會計核算等業務環節緊密銜接，實現“無項目不預算、無預算不撥款”，優化預算管理流程。在縱向上，貫通上下級財政預算管理，實現資金從分配、下達到使用的全鏈條業務環節過程留痕、責任可溯。 

　　四、抓好“四個結合”，鞏固拓展財政內控建設成果。一是將內控建設與局機關“基礎工作規范提升年”活動有機結合，以夯實財政基礎業務為導向，以健全工作制度、明確崗位職責、規范業務流程為抓手，切實提升基礎工作規范化、精細化程度，有效推動內控建設。二是將內控建設與“清廉機關”、“模范機關”創建活動相結合，嚴明政治紀律和政治規矩，涵養風清氣正的政治生態，建設忠誠干凈擔當、為民務實清廉的模范機關，為扎實推進內控工作營造良好氛圍。三是將內控建設與鄉鎮財政管理工作相結合，做好財政內控工作向鄉鎮延伸，探索建立全縣財政系統內控工作機制。四是將內控建設與問題整改相結合。對照預決算公開、直達資金管理等方面自查問題清單，有針對性的制定整改措施，強化內部管理，有效解決了內控制度不健全、制度執行不到位的問題，從內控角度鏟除問題滋生的土壤。

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