國家稅務總局近期公布的數據顯示，2025年，我國制造業銷售收入較全國總體銷售增速高1.7個百分點；制造業占全國總體銷售比重為29.7%，較上年提高0.5個百分點，制造業智能化、綠色化、融合化步伐加快，經濟“壓艙石”作用更加凸顯。
智能化加快升級
增值稅發票數據顯示，隨著我國“人工智能+制造”行動加快實施，2025年，全國制造業企業采購自動化設備、數字化設備金額同比分別增長11.3%和10%，制造業智能化轉型與數字化改造進程加快。制造業的智能化改造升級帶動相關產業發展，2025年，智能設備制造業銷售收入同比增長28.1%，其中工業機器人、特殊作業機器人制造同比分別增長17.4%和42.1%。
“智能化、綠色化、融合化是我國制造業未來發展的重要方向。”中國社會科學院財經戰略研究院財政研究室主任何代欣表示，稅收在制造業智能化、綠色化、融合化發展的過程中可以給予系統支撐。
西南財經大學中國金融研究院教授、西財智庫首席經濟學家湯繼強表示，制造業企業充分享受稅收優惠，重點在于政策適配、精準申請和主動溝通。當前針對制造業的稅收支持政策主要是圍繞智能化、綠色化、融合化方向展開，重點鼓勵科技創新，幫助企業降低研發成本，推動產業融合和轉型升級，加快建設制造強國。
“十四五”時期，黨中央、國務院審時度勢、科學決策，聚焦支持科技創新和制造業發展等關鍵領域，部署實施了一系列稅費優惠政策，為企業和居民帶來了實實在在的減稅紅利，也為經濟高質量發展持續注入強勁動力。
以研發費用加計扣除為例，這是促進科技創新的重要稅收支持政策。“十四五”期間，我國研發費用加計扣除政策不斷優化、力度不斷加大，其中2024年度企業享受研發費用加計扣除3.32萬億元、享受戶數61.5萬戶，較2021年度分別增長25.5%和16.7%。
各地稅務部門積極落實決策部署，落實科技創新稅收優惠政策，建立主動服務機制，推動政策紅利精準直達。記者了解到，貴州畢節稅務部門建立了“稅費服務站”團隊對企業進行精準對接。稅務工作人員深入制造業車間了解需求，定制稅收優惠方案，輔導企業規范研發費用歸集，使一些優質企業能夠享受到研發費用加計扣除比例提升至100%的政策，稅收優惠政策助力企業以“含新量”提升工業增長“含金量”。
截至2025年11月，貴州已累計培育創新型中小企業1587戶、專精特新“小巨人”企業82戶、制造業單項冠軍企業13戶。下一步，該省稅務部門將持續落實結構性減稅降費政策，通過“數據找人”“政策上門”促進紅利直達，推動制造業轉型，助力新質生產力壯大，同時嚴厲打擊違規騙稅行為，守護政策精準落地。
綠色化持續推進
發票數據顯示，“十四五”期間，新能源汽車產業鏈領先優勢持續鞏固，新能源汽車制造銷售收入年均增長49.5%；以風光水核等為代表的清潔能源發電銷售收入年均增長13.9%。其中，2025年綠色產業繼續保持較快增速，新能源汽車制造業同比增長14.3%；清潔能源發電行業銷售收入同比增長17.3%，占全部電力生產行業銷售收入的比重為38.5%，較2021年提高6.9個百分點。
北京外國語大學國際商學院金融系教授、新經濟研究中心主任余靖雯分析，當前，我國處于制造業向智能化、綠色化、融合化方向轉型的重要時期，這是一個久久為功的過程。從國際上的經驗來看，有關部門與企業之間應建立好的溝通協調機制，對制造業的改造升級項目做好技術鑒定與信息確認，這樣可以減少信息不對稱帶來的不確定性，幫助制造業企業更加準確地享受稅收方面的政策紅利，助力制造業高質量發展。
近年來，江西省稅務部門充分發揮稅收職能作用，通過分類施策、服務協同、數據聯動等舉措，引導資源要素向綠色低碳領域集聚。上饒稅務部門推出了“稅務管家”服務，為企業量身定制涵蓋研發費用加計扣除、環保專用設備投資稅額抵免、高新技術企業所得稅優惠等一攬子政策的“專屬清單”，并提供全程跟蹤輔導。
內蒙古稅務部門與生態環境部門展開協作，順利完成了環保稅涉稅信息共享平臺稅務端部署、環保端升級以及涉稅共享數據標準化處理等重點建設任務，并在新電子稅務局上線了環保稅智能預填功能。通過與生態環境部門打通數據通道，實現自動監測數據、行業排污系數庫等關鍵信息的直連，達成了以數據“一鍵調取”取代人工跑腿的目標。納稅人完成稅源采集后，系統能夠自動匹配核算方法、預填申報信息、計算應納稅額及減免稅額，納稅人核對無誤后一鍵提交即可完成申報。智能預填功能不僅提升了申報效率，減少了因數據錯誤引發的申報風險，還實現了從事后風險篩查向事中納稅核驗的轉變。
同樣，在江蘇南京，稅務部門與環保部門搭建了“環保稅協作平臺”，能夠實時監測并展示工業園區企業的排污數量、排污濃度等數據，還為企業提供了“智能預填”申報服務。在江蘇常州，經開區稅務部門聯合區生態環境分局、區建設局簽署了揚塵環保稅協作共治備忘錄，依托生態環境部門的現場巡檢以及建設部門共享的開竣工信息等，及時督促企業依法申報納稅，規范排污行為。
數字化融合加深
增值稅發票數據顯示，2025年，數字產品制造業銷售收入同比增長9.4%；制造業企業采購數字技術金額同比增長10.4%，增速較上年加快3.5個百分點，其中汽車制造業、計算機通信設備制造業采購數字技術金額同比分別增長24.5%和11.8%，數字經濟與實體經濟融合不斷加深。
以汽車行業為例，工業和信息化部等四部門此前發布《汽車行業數字化轉型實施方案》，提出到2027年，整車標桿企業智能制造能力成熟度等級提升一檔，零部件企業數字化水平顯著提升；到2030年，行業整體數智化發展達到較高水平。一系列政策實施的持續效果，既體現在稅收數據上，也體現在制造業轉型升級的堅實步伐上，為經濟的高質量發展提供了有力支撐。
余靖雯分析，像汽車制造業等領域的制造業數字化融合，不僅有利于制造業企業在國內市場打破產品“內卷化”的困境，重點還在于培育以技術創新為核心的國際競爭力，為我國企業更好地“走出去”，產品更好地出海、走向國際市場提供助力，讓國內企業在全球市場上具備更強的競爭力。
近年來，多地稅務部門也在大力推進數字化建設，通過深化稅企協作、挖掘數據價值，有效提升了納稅服務能力。
山東稅務部門持續深化依法治稅、以數治稅、從嚴治稅，聚焦助力企業“走出去”和制造業高質量發展，為各類經營主體打造公平有序的稅收營商環境。山東稅務部門以數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”為抓手，將合規引導融入稅費服務、稅收監管關鍵環節，通過合規政策輔導、風險提前防控、服務全程跟進，幫助企業夯實合規經營基礎，提升發展的競爭力，助力“山東制造”企業以合規為翼，在全球化浪潮中破浪前行。
天津市稅務部門持續豐富數據工具，推動稅費基礎管理不斷提質增效。據了解，在天津市稅務部門打造的“大數據強基智判”平臺中，有一個具有強大功能的“稅務數字人”模塊。它能把分散在不同系統里的涉稅數據精準提取、整合，幫稅務干部實現對區域企業按街鎮、行業、注冊類型進行實時數據監控；還能圍繞登記、申報、征收、發票、經濟分析等主題，形成稅務干部需要的信息。
“未來推動制造業向智能化、綠色化、融合化轉型，仍需在細節處扎實發力。因地制宜結合各地產業的特點，對制造業不同門類提供更具針對性的支持。同時應考慮地方財力，優化納稅服務，確保惠企措施落到實處、發揮實效。”何代欣說。（記者 蘇瑞淇）
轉自：經濟日報
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