目前，中國企業出海已進入“深耕本地化、運營全球化”的新階段。在全球稅收治理格局深刻變革的當下，稅務合規已成為企業出海的“生命線”。
在近日舉辦的第四屆中國國際供應鏈促進博覽會（以下簡稱“鏈博會”）期間，由中國貿促會商事法律服務中心主辦的“商法賦能·護企出海”專題活動于6月24日至26日舉行。普華永道中國國際稅務服務主管合伙人王鵬作為主講嘉賓出席活動并圍繞中國企業全球化布局中的關鍵稅務考量，分享中企全球化布局的稅務洞察與實戰經驗。
王鵬表示，當前，企業出海已進入“深耕本地化、運營全球化”的新階段，但初期搭建的稅務架構正面臨三大挑戰：一是外部政策環境持續更新。全球最低稅（支柱二）規則相繼落地，離岸低稅架構優勢削弱，部分國家稅收優惠政策到期調整，企業稅負承壓；二是落地合規要求趨嚴。商業實質要求強化，空殼架構風險劇增，稅收透明度提升，激進稅務安排易被穿透；三是企業自身業務迭代。市場版圖擴展至新興市場，稅制更加多樣，商業模式創新對關聯交易定價、常設機構判定等提出新課題。
王鵬談到，全球稅務政策的快速變革，直接顛覆了企業早期稅務架構的底層邏輯，其中最具代表性的就是近年來推出并不斷演進的“支柱二”（OECD反稅基侵蝕下的全球最低稅）規則。自2024年起，支柱二規則在全球主要轄區相繼落地，要求全球年收入超7.5億歐元的大型跨國集團，在各稅收轄區的有效稅率不低于15%。以往通過離岸低稅地搭建的架構優勢可能被大幅削弱，甚至可能帶來額外的補稅風險。面對中企出海國家稅務政策變化帶來的挑戰，王鵬提出，出海企業應動態優化策略，構建全周期稅務管理能力。具體包括：審視與重組股權架構。重新評估海外控股平臺效率與風險，綜合考量各國稅制、稅收協定與商業實質，簡化冗余持股層級；有效管理跨境支付稅負。整體分析跨境交易預提稅影響，確保境外稅收足額抵免，降低資金流轉成本；動態調整知識產權布局。結合研發活動所在地與稅收優惠政策，適時調整知識產權持有主體及許可模式；建立全周期稅務管理能力。建立稅務健康檢查機制，構建跨部門協同決策網絡，借助數字化工具提升管理效能。
王鵬稱，普華永道將助力企業跳出“為出海而出海”的思維定勢，從戰略高度重新審視全球布局。通過稅務架構的動態優化與全周期管理能力的構建，企業將能夠打造更具韌性和競爭力的國際運營體系，實現從“走出去”到“走進去”、從“規模擴張”到“質量深耕”的華麗轉身，在全球價值鏈中占據更有利的位置。
轉自：中國貿易新聞網
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